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湖南一师范会计培训-楚惟会计

2015-07-27 04:04:01 390次浏览
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怎样处理收到的转账支票?收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后,首先应对支票进行审查,以免收进假支票或无效支票。对支票的审查应包括如下内容:

(1)支票填写是否清晰,是否用墨汁或碳素墨水填写;

(2)支票的各项内容是否填写齐全,是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴,大小写金额和收款人有无涂改,其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴;

(3)支票收款单位是否为本单位;

(4)支票大小写金额填写是否正确,两者是否相符;

(5)支票是否在付款期内;

(6)背书转让的支票其背书是否正确,是否连续。

收款单位出纳员对受理的转账支票审查无误后,即可填制一式两联进账单,连同支票一并送交其开户银行。开户银行审核无误后即可在进账单第一联上加盖“转讫”章退回收款单位。收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联编制银行存款收款凭证。

例:2月5日大圣公司收到楚惟会计交来的11700元转账支票后,进行认真审查,审查无误后填制进账单,连同支票一并送开户银行,根据开户银行盖章退回的进账单第—联编制银行存款收款凭证,其会计分录为:

借:银行存款 11700

贷:主营业务收入 10000

应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

转账支票由收款人提交银行的结算程序如下所示:

付 款 人 ①提供商品或劳务收款人②签发支票③将支票交银行④提出支票交换清算 ⑤转账划出款项⑥划转款项收款人⑦款项收妥入账

付款单位签发支票直接送开户银行办理款项划拨的,财务部门应填制一式两联进账单,在进账单上,本单位为付款人,对方单位为收款人。填制完后连同转账支票一并送本单位并户银行。银行接到转账支票和进账单后按规定进行审查,审查无误后在支票和两联进账单上加盖“转讫”章,将进账单第一联作为收账通知送收款单位,收款单位收到银行转来的进账单第一联后,编制银行存款收款凭证,其会计分录同上。